“纳税人办税提速增效、税费负担减轻 税务部门持续打造一流税收营商环境”

本篇文章4437字，读完约11分钟

1月1日起，《营商环境优化条例》生效，从法制层面确定了对构建市场化法治化国际化营商环境的要求。

纳税是经营环境中的重要指标，近年来，中国税务部门开始了全面提升税收经营环境的新征程，不断改善和优化税收经营环境。

在《年世界纳税报告》中，世界银行对中国实施减税降费的效果给予了充分的认同和积极的评价，中国的“总税收和缴费率”指标明显下降。

数据显示，2019年前10月，全国实现减税减税19688.94亿元，其中减税16473.26亿元，年减税额超过2万亿元。

另一方面，税务部门不断创新措施，进一步提高纳税人和缴费者的获得感。 2019年推出的新版纳服规范大大简化了纳税人的纳税资料，70种外部部门的说明资料无需提交，148个事项实现了“最多一次”，最大限度地便利了纳税人。

根据世界银行公布的商业环境排名，中国的商业环境在过去两年持续大幅优化，中国商业环境的改善得到了国际社会的认同。

2019年10月，世界银行发布《年度经营者环境报告》，中国全球经营者便利性排名大幅上升至全年第32位后，2019年上升至第15位，位居世界第31位。 在“大力推进改革议程”的推动下，中国连续第二年进入全球优化经营者环境改善幅度最大的10大经济区块。

报告书用公司设立、工程许可、取得电力、注册财产、获得信用、保护少数投资者、纳税、跨境贸易、合同执行、破产10项指标，定量判断世界190个经济区块年度的经营者环境。

在纳税方面，近两年来，中国在纳税次数、纳税时间、公司所得税更正申报等方面居世界领先地位，纳税指标整体居金砖四国之首。 世界银行还对中国在优化电子纳税申报和支付系统等方面取得的成果进行了积极评价。

普华永道中国税务部主管合伙人吴家裕向《每日经济信息》记者表示，中国税收经营者环境持续改善，成绩稳步提高，近几年来，中国税务机关在减税降费方面持续发力，创造了更加宽松的税收经营者环境。

照片:普华永道

目前，世界经济和贸易增长率放缓，优化商业环境已成为激发市场活力、进一步吸引和促进国际投资的重要因素，成为各国推动国内经济转型升级的共同追求。

2019年10月，中国发布《优化营商环境条例》，鼓励、支持和引导非公有制经济快速发展，激发了非公有制经济的活力和创造力。

这两年，国家税务总局相继实行了一系列减税下调措施，包括降低增值税税率、放宽小规模纳税人年销售额标准、扩大享受税收优惠的零星企业范围等。

在推进减税政策落地的情况下，税务总局围绕民营公司快速发展所需的期望，不断细化完善的配套措施。

年11月中旬，税务总局印发《关于进一步支持和服务民营经济快速发展若干措施实施的通知》，提出了五方面26条的具体措施。 在2019年实施的“不忘初心，牢记使命”主题教育中，税务总局对比了纳税人和缴纳人纳税中的痛点和难点，相继发布了20项平民纳税缴纳措施，为减税落地奠定了坚实的基础。

出现了大规模减税减税政策的效果，减轻了民营公司的税负担。 数据显示，2019年1月至10月，全国实现减税的费用为19688.94亿元。 其中减税16473.26亿元，民营公司是减税政策的首要受益者，民营公司各项政策合计减税10511.84亿元，占全部减税额的比例达到63.8%。

工商联2019年11月发布的《2019年万家民营公司评估经营者环境报告》显示，减税带来的普惠效应正在显现，许多微型公司都从中受益。 在这次调查中，符合小规模纳税人条件的公司超过了七成。 从减税的普惠效果看，公司对浙江、山东、江苏等省的整体评价很高。 从纳税处理过程看，公司满意度较高的是申报纳税、发票处理、税务登记。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对记者表示，从数据来看，中小企业普惠减税政策的受益对象多为民营经济，对支持我国民营中小企业生存快速发展起着重要意义。 我国微型公司是市场主体的重要组成部分，对微型公司实施普惠性减税有积极意义，有利于降低微型公司负担，促进社会就业、稳定和科技创新。

根据《营商环境优化条例》的要求，政府及其有关部门办理政务服务的若干事项，根据现实情况，推行就地结算、一次性结算、限期结算等制度，实行集中结算、就近结算、网络结算、远程结算

2019年8月，国家税务总局发布了新版《全国税务机关纳税服务规范》——纳税服务规范3.0版。 聚焦纳税人缴费人的新期望，新版纳服规范进一步优化调整，鼓励各地纳税方法创新，进一步提高纳税服务质量效益，最大限度地便利纳税人，最大限度地规范税务师。

“在谋求简单政治便利的基础上，我们创新服务方法，也让纳税人承担责任，确定纳税人自主纳税申报、自主选择享受税收优惠等复印件，赋予纳税人自主选择权。 ”税务总局相关负责人做了如下陈述。

例如，新公司“套餐”自从在部分地区试行以来，就受到纳税人的广泛欢迎。 在江苏，税务部门启动了新公司的“综合配套”服务，将多次填写、多次流程、多次跑转换为电子税务局“一键申请”、纳税服务大厅“一窗一出”、新纳税人“最多跑一次”。

新版纳服规范大大简化了纳税人的纳税资料，70种外部部门的说明资料无需提交，148个事项实现了“最多一次”。

税务部门将原国税地方税98项共同事务税的部分事项由“两次事务”“共同事务”改为“一次事务”，并对附加税(费)申报、不动产交易申报等34项相关事项执行“合并事务”。 另外，简化纳税流程，提供操作指导，整体提高处理效率。

同时，加强电子税务所建设，提高网上纳税、自助纳税的比重，确定电子税务所、移动终端或自助终端处理一些事项，为纳税人提供多样化的纳税渠道。

注册电子税务局，在线选择发票种类、申请份数、邮寄地址等，可以全天候内等待快递免费送票……这是安徽省富煌百城建筑科技有限企业财务人员朱先生的工作日常。 在网上领取阜阳市税务局开具的发票，得益于通过邮寄配送的新型号，公司可以不出门就领取发票。

“从税务局的往返队伍到在家一键搞定，税务处理越来越方便，大大节约了公司的时间和人力成本。 ’朱先生说。

图片来源:本公司

《优化营商环境条例》要求加强社会信用体系建设，持续推进政务信义、商业信义、社会信义和司法公信的建设，提高社会整体信义意识和信用水平，保护信用新闻安全，严格保护企业秘密和个人隐私。

税务部门积极推进纳税信用体系建设，通过“银税互动”等多种措施不断优化经营环境，将纳税信用转化为公司融资资本，激发中小企业活力，帮助民营经济快速发展，让诚信经营的公司和纳税人有越来越多的获得感。

据统计，自2019年开展“银税交流”以来，截至2019年9月底，全国银领金融机构累计向信誉度小额贷款160.9万笔，1.57万亿元。 仅2019年第三季度，向守信小微公司发放融资的就有69万笔，3939亿元，与年同期相比分别增长15.7 %和18.6%。

广西贵港木材加工制造企业的负责人张少凯最近获得了大宗生产订单，但需要100万元的流动资金购买生产设备和原材料，非常烦恼。 他作为一个靠谱的纳税人，被邀请参加桂林银行和当地税务局联合举办的银税企业座谈会，在员工的指导下，用手机申请，10分钟后获得100万元贷款。

“高效的‘银税互动’产品拯救了我们的危机，处理了融资难题，产量和销售额比去年同期上升了近50%，公司利润大幅增加。 ”张少凯说。

国家税务总局发布《关于修复纳税信用若干事项的公告》，从2009年1月1日起，对纳入纳税信用管理的公司纳税人采取信用承诺、纠正信用缺失行为等方法开展纳税信用修复，进一步鼓励和引导纳税人依法诚信纳税意识，依法纳税

税务总局相关负责人表示，信用修复不是简单的“自白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。 根据有限度补救的大致情况，《公告》确定了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为和相应补救条件，共包括15项未按规定期限纳税申报、纳税、材料备案等事项和4项直接d类判定情况。

从往年纳税信用评估的情况来看，上述情况出现的频率较高，涉及纳税人的范围较广，因此，在《公告》实施后，符合条件的纳税人可以向税务机关申请纳税信用修复。

国家税务总局税收科学研究所所长李万甫对记者表示，税务机关积极纠正纳税人失信行为，消除不良影响，修复自身纳税信用，对信用管理起到正面激励作用，营造法治公平的税收经营者环境具有重要作用。

更加开放的法治化、便利化、国际化的税收经营者环境是近年来税收经营者环境优化的整体目标。

年，《贯彻税收法定的大致实施意见》安排了税收条例的编撰上升或被废止的时期。 此后，我国加快了税收法定的落实，法律规范了现行行政法规规范的税种，同时废止了有关税收条例，环境保护税法、烟草税法、船舶吨税法、资源税法等多项税法相继通过。

2019年，财政部、国家税务总局就增值税法向社会公开征求意见。 增值税是我国第一个税种。 数据显示，国内增值税占所有税收收入的比例约为40%。 增值税立法进入征求意见阶段，标志着在落实税收法定方面迈出了重要的一步。

在立法进程加快的基础上，税务部门采取了一些措施全面提高税收执法水平。 “无风险不检查、无审批不进屋、无违法不售票”现在已经成为税务执法的常态。 2019年，税务总局在全国税务系统全面推行行政执法公示、执法全程记录、重大执法决策法制审查“三个制度”，进一步制度化、规范化了这一常态。

他说:“我们牢牢掌握日常执法规范，加强风险管理壁垒，精准防范和打击税费相关违法犯罪行为，注重为包括民营公司在内的守法纳税人营造公平竞争的市场环境。 ”税务总局政策法规司相关负责人表示。

照片:国家统计局

税务部门标记国际一流水平，积极为服务对外开放贡献力量。

在上海，自贸试验区临港新区内从事符合条件的集成电路、人工智能、生物医药、民航空等重要行业核心部分生产开发的公司，自成立之日起5年内按15%的税率征收公司所得税。

而且，税务部门发挥自身职能，积极配合有关部门推出面向外资的各项减税下调政策，在优化税收经营者环境、促进外资稳定、贸易自由化、投资便利化方面发挥着越来越重要的作用。

为更好、更有效地为外资企业服务，在全国12366纳税服务热线开设服务“一带一路”专座，建设12366上海(国际)纳税服务中心，配合相关部门为跨境纳税人提供涉外税收问题个性化服务

山东在2019年出台了一系列政策，大大简化了税务处理流程，让自由贸易区非居民纳税人处理税收的一些事项“不用跑一趟”。

山东省税务局有关负责人表示，自贸区内机构和个人服务贸易等项目，网上办理对外支付税务备案，实现对外支付“不跑路”。 区内非居民纳税人可以自行评估享受税收协定的待遇，有关资料为审查做准备。

李旭红向记者表示，经营环境是国家和地区国际竞争力的重要指标，是经济软实力的重要体现。 近年来，我国经营者环境持续好转，税务部门继续推出多种服务新措施，优化税收经营者环境，使纳税人缴费更加方便，纳税人缴费更快，更好享受减税的低收费红利