“A股“打假”风暴将至！证监会点名4家“毒瘤”，什么样的企业有财务造假嫌疑？”

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打a股的风暴快到了！

本周五( 24日)晚，证监会再次叫嚣，严厉打击上市公司财务造假，点名索菱股份、龙力生物、东方金钰、藏格控股 4家财务造假上市公司，其措辞严厉和

照片:证监会官网

证监会:财务造假是市场上的“恶性肿瘤”

证监会指出，上市公司真实、准确、完善、及时发布新闻是证券市场健康有序运营的重要基础。 粉饰决算严重挑战新闻披露制度的认真程度，严重破坏市场诚信基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场的“毒瘤”，必须坚决予以严厉打击。

2019年以来，证监会立足于提高上市公司质量的总体目标和服务实体经济的员工要求，加强协同，严格标准，优化机制，严厉打击上市公司粉饰决算，对22家上市公司粉饰决算行为累计立项调查，共18起典型

证监会表示，这些事件呈现出以下四大优势:

(/S2 ) )一是伪造期长，涉及金额大。 调查显示，截至2002年，索菱股份( 002766 )连续3年虚构海外业务或伪造收据，盈利巨大。

第个是手段隐蔽，多而杂。 经调查，西藏控股( 000408 )年7月至年贯穿百家客户，利用大宗商品贸易的特殊性实施伪造。

(/S2 ) )第三，系统性造假很突出。 据调查，龙力生物( 002604 )年上半年前为虚增企业利润，将通过定期删改财务会计账簿实施造假。

第个是主观恶性明显。 经调查，截至东方金钰( 600086 )年上半年，以全资孙企业为平台，虚构翡翠原石购销业务，以造假的方式实现了预期业绩。

此外，上市公司的虚假结算多伴有未按规定公布重大新闻、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为，审计、判断等中介机构不能勤勉工作，缺乏“看门人”的作用

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下一步，证监会将继续重复市场化法治化，大体上是严厉打击上市公司粉饰结算诈骗等恶性违法行为，充分利用新《证券法》，集中执法资源，加强执法力度，严厉追究相关机构和人员违法违规价格。 依法移送公安机关，坚决净化市场环境，保护投资者的合法权益，切实遵守市场纪律和市场秩序，维护市场秩序

专家:假风暴即将来临

证监会这次不同寻常的态度引起了业内专家的强烈兴趣。 武汉科技大学金融研究所所长董登新对《每日经济信息》记者表示，证监会在年报和一季度报纸集中公开时就财务造假发表了声言，十分对比和震撼。 这四家公司是被列入证监会典型案例点名的企业，具有情节非常严重的违法行为，可以考虑直接退市。

他指出，证监会强调严格的审讯是在新证券法的背景下提出的警告，其意义不足为奇。 这四家企业是反面教师，为其他上市公司敲响了警钟。 此外，通告中还警告中介机构不发挥“看门人”的作用。 这是因为，对于中介机构承担的法律连带责任也应该追究责任。 另外，在上市公司的资产重组中，如果判断机构有评估操作，其责任也非常大。

他指出，证监会的这次通告是对涉嫌财务欺诈和新闻欺诈的企业的警告。 有可能会有假的暴风雨。 上市公司不是侥幸，必须诚实遵守法律。 上市公司在新闻发布方面必须对自己和投资者负责，不能采取报告书“注水”等伎俩。 新证券法不容忍以身试法。 粉饰会计和报纸诈骗的结果必定是自取灭亡的。 总之，上市公司需要自重，尊重法律，尊重规则。

据记者观察，上述证监会提名的4家企业的日子目前非常不好过。 索菱股份目前名为“*st索菱”，年4月13日，企业发布公告，企业收到中国证监会的《行政处罚及禁止市场进入事先告知书》。 其中，企业披露的年、年、年度年报有虚假记载，连续3年虚增利润8亿元以上。

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* * * ST索菱此前发表公告，、连续2个财政年度被审核的净利润均为负数，年报发布了无法发表意见的审核报告。 如果企业正式披露的2019年审计净利润继续为负值，或者企业2019年财务报告继续发布不能发表意见或否定意见的审计报告，则企业股票自2019年年报披露之日起停牌。 * * *根据ST索菱的业绩快报，2019年的每股利润为0.03元，但审计报告于4月30日发表。 这样能否逃脱上市停止，有一定的风险。 目前，相关信息显示，投资者向*st索菱提出索赔的过程已经开始。

藏格控股并不是“带星星戴帽子”，2019年年报和年第一季度都是盈余，但截至2019年和年，股价跌幅分别为34.22%和24.53%。

藏格控股公司最近的日k线图

根据青海省证监局2019年底发布的《行政处罚决定书》，藏格控股存在的违法事项有三种:营业收入和营业利润虚增、应收账款和预付账虚增、大股东占用上市公司巨额资金的隐匿报告。 其中，关于虚增营业收入和营业利润，青海省证监局认定，西藏格控股开展虚假贸易业务的方法，年和年分别为虚增利润总额1.28亿元和4.77亿元，该企业、年度财务报告有虚假记载。 针对虚增应收账款和预付账，青海省证监局认定，西藏格控股开展虚假贸易业务的办法为年、年分别虚增预付账2.41亿元、2.81亿元。 针对违反控股股东占用上市公司资金的问题，青海省证监局表示，2019年1月至2019年4月，西藏格控股的控股股东西藏格创业投资集团有限企业及其相关人员利用虚假贸易业务预付账款、钾肥销售业务应收账款进行非经营， 截至2019年6月30日，占用资金余额为21亿6300万元。 西藏控股未按规定及时披露上述几个事项，也未在《半年报》、《年度报告》中披露。

龙力生物现在名叫“( ) ) ST龙力) )”，从2019年5月15日开始停止发售。 4月20日晚，企业公告称，企业债权人禹城市惠通建筑有限企业对企业的重组申请，山东省德州市中级人民法院不予受理。 此外，企业因年、年连续2个会计年度被审计的净资产为负，2年度财务报告未能发表意见的审计报告被停止发售。 如果2019年年报出现强制性上市退出的情况，交易所将在企业2019年年报公布后的15个交易日内决定是否终止企业股票上市。

照片:深交所

东方金钰1月21日晚间发布的业绩预告显示，企业2019年净利润亏损11.5亿元~14.5亿元，去年同期亏损17.18亿元，企业股份可能会被实施退市风险预警。 报告期间，企业为应对债权人利息和处罚支付约10.1亿元的深圳市东方金钰珠宝实业有限公司翡翠出现降价迹象，准备降价约4.5亿元的小贷企业发放的贷款客户抵押品出现减息迹象，准备减息约1.5亿元 目前，东方金钰的股价已经不到2元/股。

东方金钰最近的日k线图

深交所研究所发文:哪些企业涉嫌财务造假

深交所综合研究所副研究员陈彬、深交所博士后刘会军认为，部分中国概念股因财务造假问题遭遇空热潮，将为监管层和投资者提供借鉴和启示。

他们指出，奎恩企业和浑水企业作为空打造中国概念股的主要机构，在揭露财务造假方面非常准确。 分解柠檬酸和浑水空的研究报告显示，企业具有以下10个特点，与财务造假具有极强的正相关性。

主要特征如下

1、远远高于同领域的毛利率；

与戴尔集团(纳斯达克)和中国高速媒体)纳斯达克( CCME )等有关。

2、向工商和税务部门报告的文件与向sec报告的文件不一致；

涉及哈尔滨电气( Nasdaq ) hrbn )、格林诺国际( Nasdaq(Rino )、多水务) NYSE ) dgw )、东方纸业) NYSE ) ONP )等。

(/S2 ) ) 3、隐藏关联交易或收入严重依赖关联交易时

与提诺斯资源( OTCBB ) tnro )、新泰辉( Nasdaq ) brlc )、嘉汉林业) tre )、多元水务) NYSE ) dgw )、东南融和) NYSE ) lft )等有关。

4、可疑的主要股东和管理层的股票交易

与美国超导( Nasdaq ) amsc )、新泰辉)纳斯达克) brlc )、东南融通)纳斯达克)等有关。

5、不知道审计事务所的名字，信用不好；

6、管理层的诚信值得怀疑

涉及银泉科技( OTCBB ) CVDT )、格林诺国际(纳斯达克( Rino )、本财经)纳斯达克( XFML )、泰诺斯资源) OTCBB ) tnro )等。

7、更换了审计事务所或cfo；

涉及到格林诺国际(纳斯达克( Rino )、嘉汉林业( to ) tre )、展示通信)纳斯达克( sprd )等。

8、过度外包、销售依靠代理商或收入通过中间商

涉及多水务( NYSE ) dgw )、东南融和) NYSE ) LFT )、嘉汉林业) to:tre )等。

9、多而晦涩难懂、超出业务实际需要的企业结构

涉及嘉汉林业( to:tre )、多元水务) nyse:dgw )等。

10、以超低价发行股票。 [/s2/]

与中国的新博润( Nasdaq ) Born )、泰诺斯资源) OTCBB ) tnro )等有关。

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