“南方航空年报被指信披遗漏 腐败窝案存三大谜团”

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经过记者李智金喆在垚峰

年末年初，南方航空空(600029，收盘价8.16元)再次曝光腐败案，4名核心高管在一周内落马，其中包括连续14年担任南航财务总监的徐杰波，震惊了整个资本市场。 即使现在，这个事件的余震还在响。 对许多投资者来说，最在意的是，这些高管为什么被调查，他们的职务行为是否会损害上市公司的利益，突然落马会对上市公司产生什么样的影响，谁将接管这些高管，南航腐败事件为什么频频发生等诸多问题。

但是，在当初的临时报告中，南方航空空没有给出答案。 《每日经济信息》记者就3月31日发布的、信分量最重、应最详细披露上市公司新闻的年度报告中，南方航空空上述各方最关注的问题，也表示:“因涉嫌职务犯罪被立案侦查。

总而言之，南航的腐败案件首要有三个谜。

神秘的职务犯罪该如何理解呢

“南航被调查干部，到底是怎么回事？ 对上市公司有多大影响？ 》面对刚刚公布的年报，投资者心中的疑问，依然未能解决。

年最后一天，南方航空空突然接到控股股东南航集团的通知，表示企业副总经理陈港、企业运行总监田晓东因涉嫌职务犯罪被立案侦查。 仅几天后的今年1月6日，南方航空空被称为企业董事、副社长、财务负责人、总会计师徐杰波，企业副社长周岳海因涉嫌职务犯罪被立案侦查。

公告称，4名南方航空空前干部被立案的理由是涉嫌职务犯罪。 但是，在当时的临时公告中，南方航空空没有公开更多的消息。 同样，在刚刚公开的年度报告中，除了明确“涉及职务犯罪”外，南方航空空也没有明确更详细的情况。

具体来说，南方航空空年报77页，《上市公司及董事、监事、高级管理层、持股5%以上的股东处罚和整改情况》，4名高级管理层涉嫌职务犯罪被立案调查，越来越多的消息不明朗。

另外，在年报124页中，南方航空空表示:“在报告期间，本公司个别前任干部因涉嫌职务犯罪被立案侦查，本公司做出了充分的判断。 基于完成的业务，我们没有发现这件事可能会给财务报表带来严重的误报。 到这个报告日为止，这个搜查还在进行中。 ”

在各年度中分量最重、同样应最详细披露上市公司新闻的年度报告中，除上述两处外，南方航空空还没有证明高级管理层进行了调查。 此外，南航没有公布投资者最关心的新闻。 四高管涉嫌的职务犯罪行为是什么？ 对于想从年报中了解高管被检查越来越多的新闻的投资者来说，最终的结果一定是失望的。 一位投资者既然涉嫌职务犯罪，就不同于通常的个人违法犯罪行为，这些高管利用职务之便，利用权力谋取私利，侵害了上市公司和广大中小投资者的切身利益。 这些神秘的上市公司主张股东在高管被调查和离职后，应该确定地告知其不应该被隐瞒。

一位法律界人士向记者表示，职务犯罪首先是指掌握一定管理、公共财产支配、人事关系等多种实权的国家公务员滥用职权、谋取私利的犯罪行为，其本质特征是以权力谋私利、以权力交易。 首先是贪污、挪用公款等经济犯罪和渎职侵权犯罪，根据案件情节的严重程度，从轻处理，情节特别严重的，最高可以判处死刑，没收财产。

上海杰赛律师事务所律师王智斌对《每日经济信息》记者表示，目前规定高管参与的具体函件副本尚未确定，但涉及广大中小投资者利益，因此从新闻披露的完善性角度出发，上市公司应详细披露其掌握的准确程度和最新进展情况

谜2对上市公司的影响几何

对许多投资者来说，不仅想知道南航空原高管被调查的原因，还关心此次管理层变更具体会对上市公司产生什么样的影响。 《每日经济信息》记者观察到，南方航空空在公告中多次表示“上述几个事项(指原干部被立案侦查后辞职)”)不影响本公司的正常经营。 事实上，这样的表现并不能解决各方的担忧。 有投资者在网上就产生疑问，“高管被调查，到底有什么影响？ 不影响正常经营是指航班不停航吗？ ”

从南航的高管结构来分析，上述四位高层变动带来的影响不言而喻。 年报显示，高级管理层相继调查后，南航高级管理层目前有10人在职。 其中，董事会秘书、总法律顾问和总会计师等高级管理层不直接负责日常运营工作。 一位南航内部人士表示，此次被立案侦查、先后辞职的4位南航高层都是企业的“核心干部”和“实权派”。

具体来说，此次调查的周岳海除南航副总经理外，还兼任南航嘉源(广州)航(/k0/)用品有限企业、广州南联航)//k0/)食品有限企业、广州南航中免税品有限企业董事长。 田晓东除了担任运行监督一职外，从去年1月开始还担任了南航总值班经理室主任。 陈港担任南航内部重要部门营销管理委员会主任，2009年8月开始担任企业副总经理。 也就是说，这三位落马的高管在南航担任要职，直接管理着主要业务——航空运输的不同行业，他们的职务比总经济师、总法律顾问、董秘等高管对南航的核心经营业务更重要、更直接。

另外，在这次调查的4名南航高层中，徐杰波无疑是最“重量级”的之一。 南航在2003年上市前，从2001年4月开始担任南航董事、财务总监、总会计师，到2003年8月为止担任董事、副社长兼财务总监、总会计师。 此外，徐杰波还兼任贵州航空空有限企业、中国南方航空空河南航空空有限企业董事长等职务。

有投资者在，就不会影响正常经营，并不意味着就不会受到影响。 一位上市公司人士也向《每日经济信息》记者表示，高管团队的稳定对上市公司至关重要。 负责核心业务的众多干部落马，企业受到影响是必然的，只是程度的大小。

据公开新闻报道，南航空刚刚选出肖新担任徐杰波担任的总会计师、财务总监，聘任新高管的公告尚未发布，陈港、周岳海和田晓东离职后，各自的负责业务由谁接手、运营。

神秘三事件复发折射制度的漏洞

事实上，南航已不是第一次被腐败案的阴霾所笼罩了。 据《每日经济信息》记者统计，从2006年至今，南航集团和上市公司共爆发4次腐败案件，落马的知名可查中高层管理者共计14名，其中包括原南方航空总工程师张和平。

南航多次发生贪污事件，企业内部的管理制度到底有什么不完善之处？ 企业的改善对策是什么？ 怎么不让这种事件再次发生呢？

在业内人士眼中，徐杰波此次被调查，折射出一点问题。 公开资料显示，徐杰波从2001年开始担任南方航空空的财务总监，到年初被调查，历时14年担任要职。 目前尚不清楚为什么被调查，以及他的问题给南航空造成了损失，但从立案侦查来看，一个人长时间管理这种要职的人事安排，本身就有很大的风险。

记者了解到，除徐杰波事件外，南方航空空财务部门还对卢宏业和陶荔芳两人进行了调查。 卢宏业曾是南方航空空财务部总经理，徐杰波下属。 在过去几年的财报中，徐杰波和卢宏业共同签署，相互表示要保证年报财报的真实、准确、完整。 陶荔芳曾是卢宏业下属，财务部资产处副总经理。

中山大学教授林江认为，通常在治理结构完善的企业中，董事和监事都有任期，高级管理层没有特殊任期，例如一位总经理可以连任10年以上。 但他强调，财务是一个比较敏感的岗位，实际上应该有工作期限。 另一位大型国有企业相关人士表示，所属企业对财务监督的任期没有做出确定的规定，但财务监督必须接受企业董事会和国资委的监督。

根据中央纪委网站消息，中央第一巡视组组长李宏2月9日在中央第一巡视组特别巡视南航情况反馈会上，就巡视中干部群众反映的问题列举如下。 南航营销行业腐败问题频发，航线调整、航班编排、客户销售存在权钱交易、利润运输问题。 采购、维修等行业存在租赁等廉政风险财经制度执行不严、资金管理采用不规范的工程建设行业违纪违法问题频发； 吃喝需要时间，打高尔夫球需要时间； 反映出干部选拔任用不规范，买官卖官、带病提拔等问题较多； “两个责任”的落实不充分，监管不善。 然后巡视小组接到反映领导的问题线索，按照有关规定转交给中央纪委、中央组织部及有关部门解决。

但是，《每日经济信息》记者观察到，除3月31日发表年报外，南方航空空还发表了《年度内部控制评价报告》。 南方航空空在内部控制评价的结论中表示，企业已经按照公司内部控制规范体系和相关规定的要求，在所有重要方面都保持着比较有效的财务报告内部控制。 另外，根据企业非财务报告内部控制的严重缺陷认定情况，企业没有发现非财务报告内部控制的严重缺陷。 资深投资者认为，事件爆发前，上一年度年报也像今年一样内部控制体系健全，在所有重要方面保持了较为有效的内部控制。 但是，投资者意想不到的事件发生了，新出炉的年报透露了什么是有效的消息，信中漏掉了那些重要的消息，值得深思。