“中证报：减税降费料有新动作 增值税和社保费率酝酿下调”

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相关部门最近公布的数据显示，前期公布的一系列减税措施带来的政策效果正在加速释放。

财政部数据显示，9月，全国常规公共预算收入和税收收入同比增长率创今年以来最低，国内增值税增长率由正转为负，比去年同期下降1.2%。 国家税务总局数据显示，一季度，全国税务部门组织税收收入(已免征出口税) 112336亿元，增长13.2%，其中，三季度增长8%，比二季度增长5.1个百分点。

“下一次减税空之间可以从三个方面来看。 ”中国财政科学研究院院长刘尚希在接受中国证券报记者采访时表示，一是财政拮据，第一是财政支出要把不必要的支出压缩一点，把钱花在刀刃上。 二是优化支出结构。 特别是带动库存。 由于中国的财政支出结构有很多不合理之处，且具有一定的刚性，所以支出结构只能以增量进行调整。 调整库存难度大、范围广、阻力大，但要优化支出结构，就必须带动库存。 中央最近就全面实施预算绩效管理提出了意见，全面实施绩效管理，提高预算绩效，少花钱，多办事，也相当于节约成本。 三是即使加强征收管理，为了减税也可以在一定的(/k0 ) /之间移动。 一般所说的减税是指制度上减税，降低税率，增加优惠。 中国名义税率高的一个重要原因是征管能力不强，“窄用”，可能存在实际征收过程中税收流失、应交的税未交等问题。 如果依法征收，所有该缴纳的都要缴纳，那么名义税率和税收优惠将大大降低。

“如果有了这三个方面并且能够发挥力量，减税就不会增加赤字，扩大债务。 ”刘尚希表示，减税不仅要在简单的技术操作方面，还必须与改革相结合。 他说，只有通过改革真正腾出空之间用于减税，才能更好地减税，给老百姓和公司带来越来越多的获得感。

这样的减税有助于完善的财税体制，不仅推进现代财政制度的建设，还迫使政府自身改革，从而转换政府职能。

刘昆财政部长近日表示，预计今年减税将超过1.33万亿元，并确定正在考虑更大规模的减税、更明显的减税措施。

更大规模的减税措施无疑会进一步激发微观经营主体的活力。 业内人士认为，如果着力减税，将在税收方面制作副本。

“目前，中国有18种税种。 实际上要实现减税，重点放在较大的税种上，最大的两种税种——增值税和公司所得税很重要。 ”刘尚希表示，增值税改革试点全面推开后，有必要加快增值税税制的完整步伐。 目前，3档和2档的既定改革目标还没有实现。

目前，我国增值税税率分为三个阶段，分别为16%、10%、6%。 业内人士表示，多级税率并存可能导致税收制度多而复杂，出现“高征低扣”和“低征高扣”的现象，抑制增值税中性作用的发挥。 另外，由于多级税率之间存在的一点模糊的边界问题，增值税法的确定很难，给税收征管和纳税遵从带来了很大的麻烦。 过多庞杂的增值税税率结构扭曲了生产和费用的决定，妨碍了市场的资源配置，不利于领域、公司之间的公平竞争。 因此，增值税税率的结构应该越简单越好。

刘尚希表示，“增值税税率3级和2级必须尽快实施”，可以考虑降低16%的基准税率。 这是整个增值税税制，而且也可以实现整个增值税的税负降低。

国泰环球证券研究所首席经济学家花长春认为，增值税的三个阶段和两个阶段有三条可行的路径。 一是10%和6%合并，统一降至5%，16%降至15%，可减少增值税额9233亿元。 二是10%和6%合并，统一降至5%，16%降至13%，增值税额可减少13298亿元三是16%和10%合并，6%降至5%，增值税额减少13770亿元

不仅是增值税，公司所得税作为另一大税种，有望更加完整。 刘尚希表示，中国需要考虑全球企业所得税税率的状况，结合实际，适当降低企业所得税税率。 “目前，中国公司所得税率为25%，符合条件的高新技术公司实行15%的税率，微型公司实行20%的税率，在一定的下调空之间。 公司必须降低所得税税率，并且规范税基。 目前，公司所得税纳税基础方面的优惠政策五花八门，不同领域、不同公司的优惠标准有所不同。 将来需要统一的时候，取消应该取消的优惠政策，使税制更加规范、公平、透明。 ”

中国社科院财经战术研究院研究员冯明建议，公司所得税率从25%降至20%，由此带来的减收将通过提高利润率较高的国有公司利润上缴比例来部分弥补，从而使民营公司越来越享受减税红利。

除减税外，下调费用的措施也在准备中。 由于担心社会保障缴费可能大幅提高公司运营价格，决策层已经表示将抓紧研究提出继续降低公司税负、降低社会保障费率的具体办法。

华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康在接受中国证券报记者采访时表示，“目前应继续考虑推进社会保险的社会整体调整。 这样，基本养老的“蓄水池”就不再是几十个，整个社会将统一成一个“蓄水池”，资金相互经济功能将大幅提高，社会保险基本养老缴费标准将得到最大程度的降低。 公司通过以更低的标准收费，减轻了负担。

“为了整体上不增加公司的负担，降低社会保障费应该出台大致的政策。 》中国社会科学院财经战术研究院研究员汪德华告诉中国证券报记者，目前光降低社会保险费率还不足以减轻公司负担。 中小企业、民营企业与法律规定差距还很大，必须降低社会保险费率，采取配套措施。

中国社科院财经战术研究院税收研究室主任张斌表示，调整社会保险费率的考虑因素中，下调幅度必须与征管因素增收的部分一致，还必须抓紧推进全国统一，建立全国统一的资金池。 另外，考虑到未来养老支出的压力，可以拉国资交给社会保险来填补缺口。

中金企业首席经济学家梁红估算，目前社保实际汇率比名义汇率低5个百分点，社保名义汇率可能下降6-8个百分点，或降低严格征管对公司的影响。

中国证券新闻记者倪铭娅赵白执南