“证监会曝光去年20起典型违法范例！这些企业上榜”

年证监察检查20件典型违法案例

一、康得新财务造假案。 本案是一起上市公司连续多年制造财务造假的典型事件。 截至2007年，康得新复合材料集团股份有限公司捏造虚假合同、文件虚增收入和价格费用，累计虚增利润115亿元。 根据本案，财务舞弊严重破坏市场诚信基础和投资者信心，严重破坏新闻披露制度的严谨性，监管部门依法严厉打击上市公司财务造假等恶性违法行为。

二、康美药业财务造假案。 本案一起是上市公司系统性财务造假的典型事件。 截至2007年，康美药业股份有限公司实际控制人、董事长等通过虚假开具和涂改增值税收据、伪造银行发票，累计货币资金887亿元虚假增资，虚假利润275亿元，虚假利润39亿元。 根据本案，上市公司财务新闻披露的真实、准确、完善是市场健康快速发展的基础，大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员必须说实话，建立真实账目，维护新闻披露制度的严肃性。

三、独子岛财务造假案。 本案一起是上市公司“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊事件。 独子岛集团股份有限公司(简称独子岛) )少报当时的扇贝捕捞海域，少算价格，虚增全年利润。 此后，一次也没有重复核销上一年度捕获但未结转价格的虚假库存，试图减少全年利润，财务报告连续两年出现较大不确定性。 根据本案，上市公司财务造假背后存在法人治理不足、内控治理混乱，必须巩固大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人等“重要少数”的法定责任。

四、辅仁药业报刊查明违法违规事件。 本案一起是大股东和相关人员长期非经营占用上市公司资金的典型事件。 年至年，辅仁药业集团制药股份有限公司(简称辅仁药业)大股东及其相关人员长时间非经营性占用辅仁药业和子公司资金，期末结余分别为4.1亿元、5.8亿元、4.7亿元和13.4亿元，辅仁药业在相关年度报告和重组文件中依法 本案表明，上市公司大股东、实际控制人无视中小股东权益，长期擅自占用上市公司资金，将依法受到严惩。

五、凯迪生态新闻曝光违法违规事件。 本案一起披着上市公司信违法的典型事件。 凯迪生态环境科技股份有限公司(简称凯迪生态)在年报中未明确陈义龙实际控制凯迪生态及其大股东的重要事实，掩盖了陈义龙与相关企业之间10亿多元的关联交易，形成了相关人员非经营性占用资金8.8亿元。 根据本案，上市公司大股东、实际控制人必须严格履行法定新闻披露义务，不得有意隐瞒关联交易，侵害中小股东的知情权。

六、东方金钰财务造假案。 本案一起是上市公司虚构业务的典型虚假事件。 截至年上半年，东方金钰股份有限公司为了完成营业收入、利润总额等业绩指标，伪造翡翠原石的购买、销售合同，控制19个银行账户的伪造购买、销售资金往来，累计虚构利润3.6亿元。 根据本案，上市公司系统性的财务造假严重影响上市公司的质量提高，严重侵害了投资者的合法权益，是不可触及的监管“高压线”。

七、雅本化学新闻查明违法违规事件。 本案是一起上市企业在新型冠状病毒大爆发期间蹭“热点”，违规曝光新闻典型事件。 年2月，雅本化学株式会社多次明确子公司为疫情防控相关医药中间体的主要供应商，在国内外虚构了7家销售客户。 从2019年到2019年，相关销售收入实际为968万元，被夸大为11，548万元，市场份额为15%-20%。 本案表示，“蹭热点”，夸大误导投资者，应依法严惩。

八、长园集团财务造假案。 本案是一起上市公司并购标的财务造假的典型事件。 高级公园集团株式会社(简称长园集团) )收购长园和霍克智能技术有限公司) ) 80%的股份。 长园和鹰为了履行业绩承诺，当时的董事长组织了虚构的海外销售，加快收入，反复确认，累计利润增加3亿元。 本案表明，向上市公司注入“有毒资产”，严重损害投资者利益，重组参与者应当承担相应责任。

九、中健网农财务造假案。 本案一起是新三板企业财务造假的典型事件。 厦门中健网农股份有限公司采取违规确认收入、退保虚构客户、开具发票等做法，全年累计虚构收入1.6亿元。 另外，该企业未按规定披露关联交易及相关人员占用资金等违法行为。 本案表明，新三板挂牌企业必须严格遵循公用企业的管理要求，依法履行新闻披露义务，遵守合规基础。

十、史一兵新闻查明违法违规事件。 本案一起是实际控制人指示上市公司违规披露的典型事件。 2019年1月至3月，万达新闻股份有限企业(简称万达新闻)实际控制人史一兵，指示万达新闻及子公司累计7.4亿多元资金转给相关人员，调整并覆盖会计科目，史一兵受到行政处罚。 本案警告称，上市公司实际控制人滥用管理地位，收受、指挥上市公司违规函件，应依法严惩。

十一、富贵鸟债券新闻披露违法违规事件。 本案是债券虚假陈述的典型事件。 富鸟股份有限公司是债券“14富贵鸟”和“16富贵01”的募集凭证，分别隐藏13亿元、24亿元的对外担保，挪用募集资金用于资产管理产品的购买和资金的借贷。 本案表明，债券发行人必须严格遵守新闻披露制度，真实、准确、完善、及时、公平地披露新闻，促进债市健康快速发展。

十二、兴华所没有勤勉尽责。 本案是一起审计机关未充分履行审计程序而被处罚的典型案件。 年，北京兴华会计师事务所向林州重型机械集团股份有限企业(简称林州重型机械)提供年报审计服务时，由于没有充分执行审计程序，没有得到充分的适当的审计证据，林州重型机械每年2亿元的建设工程虚增， 这件事表明，中介机构要忠实履行鉴证职责，切实发挥“看门人”的作用。

十三、大华所没有勤奋尽责。 本案中，审计机关没有充分关注重要的几个事项将受到处罚的典型事件。 年，大华会计师事务所向奥列德光电股份有限公司提供年报审计服务时，无需注意销售回收款异常等几个事项，未发现销售收入不符合确认条件、控股股东非经营占用资金等重要情况，出具的《审计报告》 本案警告称，中介机构必须对舞弊迹象保持必要的职业嫌疑和充分关注，严格遵守业务质量关口。 否则，将付出沉痛的代价。

十四、恒泰证券贷出客户账户事件。 本案是证券企业因向他人提供客户资金账户、证券账户而受到处罚的典型事件。 年3月至6月，恒泰证券股份有限公司交易部的一个业务团队向他人提供并聘用了35个客户账户，恒泰证券及相关负责人受到行政处罚。 根据本案，证券经营机构要切实加强合规监管，全面落实账户实名制要求，牢固构建市场诚信体系第一道防线。

十五、汪耀元等人的内幕交易事件。 本案是一起巨额内幕交易案。 年初，健康元药业集团股份有限企业(以下简称健康元)的实际控制人计划减持股份，引进了新的投资对象。 在此期间，汪耀元与内幕新闻工作者密切联系、接触，与亲属共同管理21个账户购买“健康元”10亿多元，获利9亿多元，被处罚36亿多元。 本案表明，利用内部新闻从事交易不仅损害其他投资者的利益，也破坏市场公平交易秩序，应当依法严惩。

十六、张秋菊等十一人的内幕交易事件。 本案一起发生了内幕交易案。 年5月16日，供应链管理股份有限公司表示，大股东计划变更控制权。 内部消息人士胡某、李某向同学、同事、朋友、医生等泄露新闻，引发重新传播，11名内幕交易被处罚。 本案警告称，内幕新闻知情人士一定要律己，严守秘密，不得从事内幕交易，也不得将未公开消息泄露给其他相关人员。

十七、吴联模操纵市场方案。 本案是一起上市公司实际控制人操纵本公司股价的典型事件。 凯杜控股有限公司(以下简称“凯杜”)的实际控制人吴联模，每年筹资14亿多元，哄抬“凯杜”股价； 并且操纵上市公司良好的新闻发布节奏影响股价，非法获利8500多万元，被罚款5亿8500多万元。 根据本案，上市公司大股东、实际控制人应当依法参与企业治理，防止企业聚焦本职工作，规范快速发展，操纵市场等违法红线。

十八、远大石化跨市场操作期货合约案。 本案是跨越期货现货市场操作的典型事件。 证监会表示，年5月至8月，远大石化有限企业(简称远大石化) )利用资金特点，管理18个期货账户，大量连续买入聚丙烯期货合约pp1609，并通过现货市场直接买入、代采代持等方式批量现货 年9月，法院对远大石化处罚罚款7亿4000万元，董事长吴某判处4年有期徒刑500万元。 本案表明，操纵市场制造虚假价格，引起市场波动，扰乱市场正常秩序，监管部门始终保持高压态势。

十九、赵难申利用未公开的新闻交易被刑警追究责任。 本案是联合公募基金工作人员实施“老鼠仓”交易的典型事件。 证监会表示，今年至明年，赵难申在财通基金管理有限企业、上投摩根基金管理有限企业任职期间，与参与管理的4只基金统一交易39亿多元，非法获利1523万元，涉嫌犯罪。 年10月赵难申被法院判处有期徒刑4年，没收违法所得，并处罚金2280万元。 根据本案，资产管理领域的工作人员必须严格遵守职业标准，为了投资者的最大利益忠实履行管理责任，远离利益输送等非法红线。

二十、永安信违反私募基金管理规定草案。 本案是私募基金经理违反私募基金管理规定的典型事件。 永安信(天津)股权投资基金管理有限企业违反规定，仅83只私募基金未备案的私募基金投资者数超过200人上限； 将固有财产、他人财产和基金财产混同投资，受到行政处罚。 本案警告称，私募基金及其工作人员必须维护合法合规运营的基础，高度自律、诚信经营。

(封面图来自)照片网) ) )。