“证监会年报监管瞄准三大要点行业：一再问题导向、关注风险隐患、提高对比性”

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上市公司年报进入密集披露期。 18日，中国证券报记者从证监会相关部门负责人获悉，今年证监会系统在年度报告监管中采取了重叠的问题导向、风险导向，重点关注当前市场存在的突出问题、风险风险，提高监管的对比性、比较有效性 具体来说，监管中主要瞄准三个主要行业。 第二个是“说谎”，聚焦于揭示新闻的真实性第二个是“固定本”，严控违规占用上市公司资金等第三个是“强基”，关注上市公司的执政规范性。

该负责人强调，对于违法行为，证监会系统将及时发现、及时制止、及时查处，“严格迅速”、“一抬头”、及时采取监管措施。 要坚决进行符合立案标准的立案调查，决不姑息对待。 2019年以来，证监会以涉嫌违法违规新闻披露等罪名对10家上市公司进行了立案调查。 下一步，证监会将不断提高行政处罚的效果，严惩新闻披露违法行为等行为，切实提高上市公司质量，保障广大中小投资者的合法权益。

上市公司年报是上市公司新闻发布最重要的环节和最核心的文案，直接反映企业的运营、财务状况和企业治理状况，直接影响投资者对上市公司的价值评估和投资决策。

围绕“赋予投资者真正的上市公司”的监管目标，证监会相关部门负责人表示，今年年度报告监管中，主要任务是聚焦年度报告报道披露的真实性，严厉打击伪造财务数据、歪曲新闻披露等违法违规行为。

对于新闻披露真实性监管过程中备受关注的文案，接近监管层的人，首先不关注其原因和合理性，包括年报文案和格式规范是否真实、准确、完善，以及上市公司是否存在不妥当的情况等。

值得注意的是，该人士表示，监管层揭发虚构业务，虚报资产、收入、利润，变造或伪造产权证明、重要经营证件照等违法违规行为。 特别是对无视监管红线、挑战法律底层的恶性事件依法予以严惩。

证监会有关部门负责人表示，今年年报监管的另一个重点是加强商誉减值监管，应对未交“绩效沐浴”带来的商誉减值问题加强监管，上市公司定期合规合理进行商誉减值，集中

具体来说，应关注上市公司是否定期或及时进行商誉减值测试，在此过程中是否考虑了特定减值迹象的影响，不要以业绩补偿承诺为由进行商誉减值测试； 关注上市公司在合理分配商誉账面价值的基础上进行折旧测试，是否妥善计算商誉折旧损失的上市公司是否充分、准确、忠实、及时公布了商誉减值相关的重要新闻。 以商誉减值情况为年报现场检查要点，认真解决发现违法违规的问题。

近来，一些上市公司经营困难，长期积累的风险开始显现，违规占用资金、对外担保等行为抬头。

其中，市场最受瞩目的是天润数娱，该公司15日晚发布了关于向深圳证券交易所回复关注函的公告，截至14日，企业违反控股股东和相关人员规定手续对外提供担保余额18.298亿元，为企业年核定净资产60.29亿元。

对此，证监会有关部门负责人表示，将在年度报告监管中严密监控，严厉打击违规占用资金、对外担保等行为，各监管机构将采取“严格迅速”、“抬头即”的监管措施。 要坚决进行符合立案标准的立案调查，决不姑息对待。

具体到年度报告监管方面，接近监管层的人表示，监管从合规决策、即时性披露等角度，关注上市公司与相关人员的资金往来和上市公司对外担保的几个事项。 例如在有非营利占有的情况下，督促相关主体公开和及时彻底处理相关情况。

“监管层还将加强对并购重组的持续监管，特别是后续实施和绩效承诺的履行等一些事项的监管。 ”该相关人士表示，标的业绩承诺履行情况监管，关注并购标的业绩是否不符合或不准确符合企业业绩真实性，是否存在利润调整行为。 业绩承诺未完成的，关注相关补偿进展情况、上市公司采取的督促措施。 拒绝履行补偿义务的，应当依法严格解决。

此前，证监会修订了《上市公司治理标准》(以下简称《标准》)。

证监会相关部门负责人表示，此次年度报告监管将以《准则》修订为契机，进一步推进上市公司规范运营，提高企业管理水平。

对于关注上市公司治理规范性要点的文案，前述负责人表示，一是报告期内的企业治理披露情况，如上市公司的实际情况和证监会出具的规范性文件有重大差异的，上市公司和控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持独立性的，为企业股东大会、董事会；

“对于上市公司控股股东、高管层变更频繁、企业规范运营基础差、企业内部存在缺陷等，在年度报告监管中备受关注。 ”该负责人强调，上市公司在年报中全面反映和披露上述几个事项对上市公司的当前和潜在影响，督促企业及时改善。

此外，相关人士表示，监管层将密切关注上市公司执行新公司会计准则的相关情况，关注上市公司是否按规定适用新准则、新准则的实际执行情况及其影响等方面。

对年报披露过程中发现的问题的处理，接近监管层的人表示，如发现问题，监管层将及时介入，及时纠正。 年度报告公布后，各地证据监督局将立即进行现场检查，并按规定采取行政监督管理措施。 达到立案标准的，坚决启动立案侦查程序，不得实施行政监督管理措施代替行政处罚。 交易所方面在年报公布后，将及时开展年报审查，加大咨询力度，直奔主题，击中要害，依法对违法违规行为采取监管措施。

(复印件来源:中国证券报作者:徐昭)