“*ST昆机自曝涉嫌财务违规：是否有主观动机尚无定论”

本篇文章5176字，读完约13分钟

每经记者谢宏辰孙浩翎乡银婵每经嘉运可

炒股在a股市场的很大一段时间以前就流传下来了。 尽管知道风险很大，但是很多投资者很享受它。 但是，*st昆机( 600806，sh )最近给投资者上了生动的风险预警课。

3月20日晚，企业表示，在年度报告审核过程中，上一年度发现了涉嫌违反财务的重大问题，企业可能连续~年度亏损5年。 受此影响，21日*st昆机开业后，“一”字下跌，全天成交微乎其微。

昨天( 3月21日)，《每日经济信息》记者，(赶到位于云南昆明的ST昆明总部，获得与企业高管面对面对话的机会。 * * * ST昆机财务总监兼副总裁金晓峰表示，对于涉嫌财务违规，上市公司目前正在积极合作开展相关审计工作，对国有企业来说，其违规理由背后是否存在主客观因素还没有定论。

另外，企业新上任的董秘贺喜表示，在这件事的整个过程中，上市公司希望保持积极的态度，使投资者的利益最大化。

另外，*st昆机在昨天晚上的公告中，要求企业对涉嫌违反财务的一些事项进行补充披露，证明在保护投资者合法权益方面应采取的措施和企业可能被暂停上市的后续相关手续安排等问题。

或者连续五年出现赤字

* * *根据ST昆机3月20日晚的公告，在年度报告的审计过程中，审计人员发现年度企业存在库存不足、收入逾期等问题。 随后，企业进行了自我调查，发现过去年度库存、收入及费用等几个事项存在涉嫌财务违约的重大问题。

具体来说，有以下四个问题。

1、截至年3月19日，企业发现~年库存不确定问题，共计涉及约9600万元的金额。

2、截至年3月19日，企业发现~年减少员工预支福利费等约3300万元。

3、销售额确认问题。 审计发现，企业全年及上年度存在涉嫌违反销售额确认会计准则的规定及账外库存(成品)问题，企业正在全力自行调查。

4、控股公司存在“多账本”和篡改票据等问题。 审计员在对企业某控股公司进行审计时，发现“多账本”和账本记录为银行承兑汇票向第三方非金融机构借款的业务，并怀疑所附票据有篡改痕迹，审计人对虚构业务和资金来源不清楚，子公司对此未作合理说明。

* * * ST昆机在公告中表示，截至目前，企业尚未完全掌握涉嫌财务违规的一些事项对企业上年度财务报表的准确影响，企业正在集中力量进行自我调查核实。

3月21日下午5点左右，《每日经济信息》记者来到*st昆机总部，金晓峰说:“今天，证券公司来信询问，我们正在准备相应的资料。”

关于“涉嫌违反财务”，贺喜坦率地承认:“这个事件对企业确实是负面的，不仅对*st昆机来说是重大的，在全国上市企业中也是罕见的。”

值得注意的是，*st昆机年、年财务报表的审计者和年财务报表的审计者不是同一家企业。 那么，这次暴露出来的粉饰会计问题背后有什么吝啬的东西吗？ 对此，金晓峰不予置评。

投资者遭遇了“黑天鹅”

记者观察到，由于~年连续两年亏损，该年报公布后，上市公司股票被实施了退市风险预警。

尽管有退市风险，但在此次自暴自弃之前，*st昆机的股价走势备受关注。 数据显示，在企业确定提示上市停牌风险的情况下，*st昆机股价于年1月3日~16日短暂下跌，但随后企业稳定回升，1月17日~3月17日股价区间涨幅达到24.69%。

然而，3月20日晚“黑天鹅”跳出来后，3月21日，*st昆机“一”字下跌，全天成交69.8万股，成交额596万元，换手率仅为0.18%。 这意味着*st昆机这个“烫手山芋”的投资者不多。 截至3月21日收盘价，企业“卖一”价区仍有近32万股抛售订单等待成交。

“还是赌在重组上。 ”* *对于像ST昆机一样有暂停上市风险的股票，南京胡杨投资有限公司董事长张凯华对《每日经济信息》记者表示，一些投资者可能抱有种种幻想，例如企业大股东可能会设法进行重组担保等。

* * *针对被困在ST昆机的投资者，上海杰赛律师事务所证券部主任王智斌告诉记者，如果最终监管机构能够查明*st昆机的违规行为，投资者在法律上可以起诉上市公司，要求赔偿。

王智斌指出，如果证监会经过调查发现上市公司发表虚假年报，在法律上，上市公司可以对虚假陈述构成虚假记载，投资者可以要求*st昆机承担赔偿责任。 投资者看了企业的虚假年报，误以为企业有投资价值而购买了企业股票，但并非如此。 因为这种情况下的损失不是市场风险也不是投资损失，而是上市公司引起的，可以向上市公司要求赔偿。

董秘:要搞好企业自身的经营

3月17日，*st昆机召开第八届董事会第四十七次会议，贺喜在该次会议上当选为董事会秘书。 仅仅三天后，这位年轻的85后董秘迎接了挑战。

贺喜在接受《每日经济信息》记者采访时表示。 可以确认，未来*st昆机将何去何从是投资者最关心的问题，企业方面仍在尽最大努力。 一是协助高层做好审计工作，二是做好企业自身经营。

“我们积极进行流量型产品的关联。 将来，这部分可以为企业提供稳定的收入。 企业高层也刚刚做出决定，今年昆机员工不会减薪。 ”金晓峰说。

“这是我们主动公开的一切。 从企业的态度来看，前期可能给投资者造成了一定的损失，但希望以这种态度对投资者的利益负责。 ”。祝贺您。

审计机关

*st昆机导致财务违规的自我暴露背后:审计机关瑞华上个月被责令改正

记者岳琦实习记者苏杰德每次经过张海尼

上市公司发生财务违规一事，离不开密切相关的中介机构。 * * * ST昆机涉嫌财务违规“翻旧账”，领域内两家一流会计师事务所面临“踩雷”风险。

被查明涉嫌违反财务的原因，除了有可能造成连续5年的损失外，该事件还涉及到多年来为*st昆机服务的两个审计机构瑞华会计师事务所(以下简称瑞华)和毕马威华振会计师事务所)以下毕马威)。

今年2月，瑞华此前因未能在评鉴中勤勉尽责，刚被责令停止承接新的证券业务，并限期整改。 此外，该机构多次受到处罚，最近与多家上市公司解除了合作。 《每日经济信息》记者致电瑞华进行访问，但瑞华各部门之间相互推挤未接受采访。

明确涉嫌违反行为，带出审计机关

作为云南省和国内装备领域唯一的a股上市企业，高管相继离职后，涉嫌财务违约，*st昆机走向退市似乎是个大概的率。

被认为年度仍将出现赤字，在企业股票暂停上市的背景下，*st昆机披露的企业财务违约嫌疑具有戏剧性。 首先，审计员检测出年度存在库存不足、收入逾期等问题。 接着，*st昆机的自我调查表明，企业往年有财务违规等嫌疑。

北京溢清律师事务所的刘爱君、张龙鑫向《每日经济信息》记者表示，上市公司主动曝光财务违规的目的是“也许是在被退市之前最后挽留了自己认错的机会。 因为强制退市将引起越来越多的调查，届时领导层将受到相应的处分，自行承认，并考虑到这种情况，有可能减轻处罚。”

《每日经济信息》记者观察到，*st昆机涉嫌财务违约的会计期跨越至~年。 瑞华和毕马威在~年的年报审定中发行了《无标准保存意见》。

这次鉴定中发生的问题，是*st昆机现在的鉴定机构瑞华的鉴定人先发现的吗？

《每日经济信息》记者给瑞华打电话，打完瑞华的办公室电话后，员工提供了一个叫主任的号码，说是公关负责人。 而这位来姓主任说她只是在行政方面，然后她提供了刘姓主任的电话。 刘某主任听完记者的来意后，马上挂断了电话，记者也没有再打电话了。

作为* *st昆机年度报告的审计机构，* ST昆机因涉嫌财务违规未能逃脱瑞华干系。 为了寻求回应，3月21日下午，《每日经济信息》记者来到位于北京东城区永定门西滨河路中海地产广场西塔的瑞华，以会议临近为由拒绝了记者的采访。

西南政法大学教授、司法会计鉴定人范伟红在接受《每日经济信息》记者采访时表示，企业如出现财务违规或虚假情况，企业应对其虚假陈述负责，审计机关应承担相应的审计责任和法律责任。

瑞华被多家公司解雇了

顺便说一下，瑞华从以前开始就因审计问题受到中国银行间市场交易商协会(以下简称交易商协会)和证监会的处罚。

年5月13日，证监会对包括瑞华在内的6个鉴定和判断机构立案进行了鉴定。

年6月16日，中国银行间市场交易商协会发表公告公开谴责瑞华，暂停相关业务一年。 交易商协会在相关自主调查过程中，要求瑞华提供相关业务稿件，但瑞华未能及时提供。

年1月6日，证监会透露，瑞华在审核亚太实业(现为st亚太)年度财务报表过程中未尽到勤勉责任，出具的鉴证报告中有虚假记载，瑞华出具了“标准无保存意见”的鉴证报告。 因此，瑞华被责令改正，没收业务收入39万元，罚款78万元。

年2月22日，证监会责令瑞华暂停承接新的证券业务，限期整改。 证监会表示，瑞华在执行审计工作过程中未能勤勉尽责，分别于年12月和年1月收到行政处罚决定书。 财政部、证监会作出决定，责令瑞华自收到行政处罚决定书之日起暂停承接新的证券业务。

近一个月来，亚星化学、朝鸣纸业等多家上市公司相继发布公告，不再聘请瑞华为查处机构。 另外，社忧网、艾蒿药业等多家新三板挂牌公司也宣布将于2月终止与瑞华的合作。

年3月21日，作为推荐山东世纪天鸿文教科技股份有限公司挂牌的会计师事务所，瑞华要求其采取自律监管措施，因提交的审计报告中多项数据披露不实，向全国转股企业提交书面承诺。

上述律师向《每日经济信息》记者表示，根据证券法的相关规定，证券服务机构应当为证券发行、上市、交易等证券业务活动认真负责制作、出具审计报告等资料，文件中有虚假记载、误导性陈述或者严重遗漏，

(实习生肖达明也做出了贡献)

审计机关

*st昆机交换标本检查机构有猫腻吗？ 毕马威因提出风险3个月后被解职

记者岳琦实习记者苏杰德每次经过张海尼

* * * ST昆机查明涉嫌财务违规的不仅仅是瑞华的会计师事务所。 由于“库存不足”和“费用削减”的问题，*st昆机的自我调查可以追溯到年和年。 这两年来，负责企业财务报告审计的是毕马威华振会计师事务所(以下简称毕马威)，签名会计师是其合伙人。

值得一提的是，在*st昆机解聘毕马威之前，毕马威提出*st昆机的内部控制存在严重缺陷，这一缺陷与财务报表的“库存”正好相关。 关于相关问题，《每日经济信息》记者通过电话和现场采访对毕马威方面进行了采访，对方表示暂时没有回复。

毕马威合伙人“踩雷”？

作为世界四大国际会计师事务所之一，毕马威官网推广其价值观为“追求最高个人和职业行为水平的文化和承诺”。

《每日经济信息》记者观察到，此次卷入的会计师也是毕马威内部的资深会计师和当年的25位合伙人之一。

* * * ST昆机和毕马威是老伙伴。 从2007年开始，两者的合作持续了8年。 与查勘问题比较，3月21日，《每日经济信息》记者来到了位于北京市东城区东长安街1号的毕马威所在地。 前台表示，企业公关人员因病请假，不接受采访。 此后，毕马威一位经理接待说，企业现有3000多人，事件发生到3000年，准备资料需要时间。

毕马威的外部宣传称，目前她正在与企业举行紧急会议，“企业将在今天下午答复。 ”。 然后，到了3月21日下午6点左右，毕马威宣传说暂时不回这个事情了。

~年，*st昆机聘任毕马威期间，在3份年报审计报告的审计意见中，第一签名人均为中国注册会计师彭菁。 另一方面，企业主张涉嫌财务违规的年、年、年度报告的审计意见均由毕马威背书，“公平许可反映企业的财务状况、经营成果和现金流”。

财政部年8月公告称，彭菁是毕马威转制时的25个合伙人之一，2002年取得会计从业资格，工作时间至少13年。

* * *除ST昆机外，还负责万科、粤电力、海天酱业、南方航空空等6家上市公司的年度报告审核工作。

在提出内部控制的缺陷后，将被解职

* * *据ST昆机报道，截至去年3月19日，企业发现~年库存不确定性，共计约9600万元(具体金额基于年度报告)。 在销售额确认中，在审计过程中发现，企业年及上一年度的销售额确认有违反会计准则规定的嫌疑，企业正在全力自行调查。

值得注意的是，在“库存不确定性”问题上，虽然会计年度与毕马威服务在内的年份和年份有关，但这两年都提出了“无标准保存”的鉴定意见。 但是，毕马威此前进行的*st昆机内部控制相关鉴定已经明确。

年3月，一份彭菁签署的内部控制审计报告显示，企业财务报告内部控制存在严重缺陷。 “财务部门和业务部门缺乏充分的信息表达”、“有可能影响财务报表的库存”等。 但是，彭菁依然签署了*st昆机年度报告对“无标准保存意见”的评鉴报告。

值得一提的是，几个月后的年6月，*st昆机选择解除与毕马威的合作关系。 理由是“双方对新年度的鉴定费用的估算有异议”。 价格方面，《每日经济信息》记者观察到，年度*st昆机向毕马威支付的鉴定费用为340万元，拟采用瑞华支付的鉴定费用为280万元。

(实习生肖达明也做出了贡献)