“公司年金明年实施“递延纳税”多层次养老体系趋完整”

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经记者钱从北京微发

为了建立多层养老保险制度，三部委6日发布了我国公司养老金、职业年金税收优惠政策，从明年1月1日起，在公司养老金(不超过规定标准)的缴费、投资、领取三个阶段中，只在领取阶段征收个人所得税。 对于这一政策，业内人士寄予厚望，他们预计养老金增长将大幅加快，为投保人带来越来越多的实际利益。 资本市场有望从中获得越来越多的“活水”，相应的资源管理机构也会受益。

税收优惠政策将撬动我国公司年金的快速发展，有望进一步完善我国多层次的养老保险体系。

12月6日，财政部、人力资源和社会保障部、税务总局联合印发《关于公司养老金职业年金个人所得税有关问题的通知》(以下简称《通知》)。 我国将从年1月1日起实施公司年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，推进我国养老保险制度建设。

中国社会科学院世界社会保障中心主任郑秉文对此高度评价说:“公司养老金税收优惠政策对国民福利是巨大的进步，对资本市场是巨大的利益。”

专家对《每日经济信息》记者表示，新政对公司养老金有多少好处，不仅可以激励公司，还可以激励个人，大大提高公司缴纳养老金的积极性，加强员工对公司的忠诚度。

税收优惠会提高公司的积极性

我国的养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层面，其中补充养老保险包括公司养老金和职业年金。 但是，养老保险的快速发展不平衡，三个层次的保险中，养老保险和个人储蓄性养老保险发展比较缓慢。

以公司养老金为例，据人社部统计，截至年二季度，我国建立公司养老金的公司达59362家，职工1957.30万人，公司养老金基金积累5366.65亿元，比年末4821亿元增长11.32%。

无论是公司养老金规模的增加还是投资收益，都依然低于市场预期。 据了解，目前建立公司年金的首要因素是央企、国企，市场化的公司和个人缺乏建立公司年金的积极性。

如何快速发展公司的养老金？ 业内人士一致认为税收优惠是最有效的手段。 财政部所长贾康表示，我国可以充分借鉴美国“401k”的经验，结合自身现实情况，推动公司养老金快速发展，提高老百姓退休后的收入替代率。

“401k计划”是指美国从20世纪70、80年代开始迅速发展起来的社会保障和养老金体系，根据美国《国内税法》中新增加的401条第k款而命名。 这是由职工和雇主共同缴费建立的养老保险制度，为今天美国的养老制度奠定了基础。

三部委有关负责人在回答记者关于公司年金、职业年金个人所得税问题时表示，贯彻党中央、国务院部署决策，进一步支持我国养老保险事业快速发展，建立多层养老保险体系，出台促进公司年金和职业年金快速发展的个人所得税递延纳税政策。

降低政策或个人所得税的税负

根据《通知》，在养老金缴费环节和养老金基金投资收益环节不征收个人所得税，将纳税义务推迟到个人实际领取养老金的阶段，也称为eet模式( e指免税，t指征税)。 eet模式是西方发达国家对公司养老金普遍使用的税收优惠模式。

从明年开始，我国允许公司和个人对不超过规定标准的公司年金或职业年金缴费，在个人所得税前扣除的个人按照国家有关政策规定缴纳的年金个人缴费部分，不超过本人缴费工资计税标准4%的标准内的部分，将从个人当期应纳税所得额中暂时扣除。

在养老金基金的投资运营收益中，作为个人从公司年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税的养老金领取环节，个人达到国家规定的退休年龄领取的公司年金或职业年金，按照“工资、薪金、所得”项目适用的税率，征收个人所得税。

据了解，目前的公司年金制度是，个人缴纳需要时间，这就是和工资工资一样交税，公司缴费转入个人账户时也要交税。

三部门有关人士在回答记者提问时表示，此次养老金个人所得税政策出台后，参保人员可享受递延纳税的好处，相当一部分参保人员可降低个人所得税的税负。

中国人民大学财政金融学院教授朱青表示，政策对个人的利益首先是税率下降，个人所得税按累计税率征收，收入低，适用的税率也低，退休后的收入通常少于在职时的收入，因此养老金补充对应的税率也低。 此外，税收的现值将大幅下降。

公司养老金中记载着“雪中送炭”

目前，一些国家缴纳公司养老金的公司高达80%，但中国公司大多对公司养老金并不清楚。

今年4月，在每日经济信息主办的“中国公司年金高端论坛”上，相关专家表示，公司年金虽有市场化投资，但市场机制不足，公司设立公司年金的动力明显不足，公司内部对公司年金的认识还不清楚。

北京工商大学保险学部长王绪瑾在接受《每日经济信息》记者采访时表示，事实上，不仅是国有企业，哪怕是利润高一点的民营公司也设立了公司养老金，公司养老金是员工的福利保障，无形中提高了公司在领域的竞争力，“有公司养老金的公司没有养老金，

北京华税律师事务所主任刘天永认为，公司养老金作为对社会保险的重要补充，有利于留住公司优秀员工，有利于促进整个社会福利体系、社会稳定，“对公司来说，税收优惠政策是公司设立养老金的最高诱惑”。

业内专家表示，公司养老金优惠政策出台后，公司将更加积极。 因为企业事业单位支付的这笔钱可以促进员工的忠诚度。

王绪瑾认为，目前公司年金由利润丰厚的公司设立年金，吸引员工加入，提高公司竞争力，就像“锦上添花”，未来公司年金的制度安排也应考虑“雪中送炭”。